稅收籌劃，也叫合理避稅，在廣州必須改變。來源于1935年英國“稅務專員訴溫斯特大公”案。當時參與此案的英國上議院議員林書宇爵士就稅收籌劃發表過這樣的聲明:“每個人都有權安排自己的事業。如果依法作出的一些安排可以少繳稅，那么就不能強迫他多繳稅。”這一觀點得到了法律界的認可。經過半個多世紀的發展，稅收籌劃的規范化定義已經逐步形成，即“在法律允許的范圍內，通過事先規劃和安排業務、投資和財務管理活動，盡可能獲得節稅的經濟效益。”以下是稅務籌劃簡述，廣州必須學會納稅。
稅務籌劃_廣州記賬報稅你一定要學著看1:出差要交稅
現在有些企業財務人員聽說單位要安排出差就害怕。因為有的稅務機關解釋說旅游要扣除個人所得稅。旅游要扣稅嗎？需要扣稅的情況有兩種:一是現金支付差旅費要并入當月工資薪金中繳納個人所得稅。一是對于單位的營銷人員，以旅游的形式進行獎勵，需要繳納個人所得稅。其他形式不要求繳納個人所得稅。所以，稅收籌劃，不聞旅游，安排好了，雖然玩得很開心。
稅務籌劃_廣州記賬報稅2:不要用發票多繳稅
稅務機關實行“票控稅”，企業所有費用必須取得合法證明，否則無法稅前支付。能夠取得合法證件已經成為企業節稅的重要途徑。有些人不這么認為。不開發票，對方會便宜，要開發票，對方會貴。羊毛出在羊身上，結果是一樣的。
是一回事嗎？看例子:從1000元買文具，不是開發票900元，而是開發票1000元，相差100元。多給100元，少交所得稅330元，少交100元，多交所得稅330元。多拿100塊錢的發票，其實能給企業帶來效益。企業人員要明白，不拿到發票就要多繳稅。
稅務籌劃_廣州記賬報稅一定要學著看 3:有什么辦法可以為年終獎節稅？
在稅務籌劃中，年終獎的計算方法并不復雜。只要應用公式，每個人都可以輕松計算自己的個人所得稅。首先將員工當月獲得的年度一次性獎金除以12個月，根據其商數確定適用稅率和快速扣除，然后用以下公式計算:應納稅額=員工當月獲得的年度一次性獎金適用稅率-快速扣除。【/br/】例:小張在某機構工作年終獎5000元，除以12個月，結果是416.67元，屬于下表中“不超過500元”的一級。適用稅率5%，小張應納稅額5000元×5%-0=250元。【/br/】廣州記賬報稅，而在外企工作的王女士年終獎7萬元，除以12個月，結果5833.33元，屬于表中第四級，“5000元以上至2萬元”，適用稅率20%，王女士應納稅額= 7萬元×20%-375=13625。【/br/】在廣州報稅也有例外，不適用上述計算公式，即員工當月工資收入過低，低于稅法規定的費用扣除2000元。這種情況下，計算公式為:應納稅額=(員工當月獲得全年一次性獎金-員工當月工資收入與費用扣除額的差額)×適用稅率-快速扣除。【/br/】例:劉先生年終獎15000元，月薪1500元，扣除費用2000元與工資500元之差，應納稅額為(15000-500)×10%-25 = 1425元。年終獎計稅技巧從零變全法。“去年的年終獎一般在今年春節前發放。如果老板好心在12月前發年終獎，他也會好心做壞事。”地方稅務部門特別建議，年終獎作為全年一次性獎金，包括年終加薪等各種年終獎，在一個納稅年度內只能按12個月一次分解確定的稅率征稅。也就是說，如果一年有兩次年終獎，只能享受一次“除以12”的稅收優惠。【/br/】假設某公司A級員工年終獎2萬元，月薪5000元，那么月薪應該是325元；20000元年終獎，1975元要交部分稅。總稅金2300元。但如果公司已經設立了半年度獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等。，稅法要求個人所得稅與當月工資、薪金收入一并繳納。假設A級員工公司將2萬元年終獎分為1萬元“績效獎”和1萬元“先進獎”，先進獎加工資達到1.5萬元，稅率為20%。只有1萬元的績效獎勵可以除以12個月，A級員工當月繳納的稅款總額將達到3200元。你看，如果一個獎項定的不一樣，你要多交900元的稅，加了42.22%的稅。
年終獎金稅務籌劃技巧
不同收入群體的年終獎金差別很大，稅務也是。有時候拆零件可以省錢，公司年終獎制度也沒什么變化。第一種方法是將年終獎拆分為13個月工資和年終獎；第二種方法是把年終獎分成12個月，每個月增加一定的收入。【/br/】方法1:以月薪1萬元和年終獎7萬元為例，如果采用正常納稅方式，由于年終獎7萬/12 = 5833.33元，應適用20%的稅率，所以應納稅額為7萬×20%-375 = 13625元。如果將原來的年終獎7萬元定義為“13個月12000元”“年終獎5.8萬元”，則年終獎應為5.8萬/12 = 4833.33元，適用15%的稅率。【/br/】因此，應納稅額=13個月的工資稅1625元+年終獎金稅(58000×15%-125)=10200元，少繳稅款13625-10200元= 3425元，節稅25%。【/br/】方法二:不發年終獎，獎金在每個月平均分配。例:月薪1800元，年終獎25000元(公司定，員工工作表現不符合要求，第四季度逐步扣除工資獎金)。按照傳統做法，個人應繳納個人所得稅(25000-200)×15%-125 =年終獎3595元。如果按月發放年終獎，則為25000/12+1800-2000=1883.33元，應交稅金為(1883.33×10%-25) ×12=1959，節省個人所得稅3595-1959=1636元。
年終獎計稅技巧30%遞延法
員工拿到工資條后，往往會發現這樣一個“不公平”的現象:小張的年終獎比小王多1元錢，但稅金卻多了274元。怎么回事？【/br/】原來年終獎九個納稅區間的起點都是稅率變動的對應點，會出現稅前收入雖然增加，但稅后收入沒有上升反而下降的情況。比如年終獎6001元，除以12正好比500元多8美分。稅率10%，稅金575.1元，稅后收入5425.9元。年終獎6000元，除以12正好是500元，稅率5%。個人所得稅只有300元，稅后收入5700元，相差274.1元。
所以企業在規劃年終獎的時候要充分考慮這一點。可用的對策是“部分延期”。也就是說，一旦計算出商數與稅率臨界點相近的年終獎，一個月后即可發放獎金分數。【/br/】據了解，有些單位用購物卡、各種禮品、自由行代替獎金獎勵員工。稅法也明確規定了這種情況，即“發生的費用應當與當期工資薪金相結合，全額計入應納稅所得額”，個人所得稅按照“工資薪金所得”項目征收。【/br/】有經驗的稅務人員表示，“獎金1元以上，稅金幾百元以上”的上述情況也適用于工資薪金。因此，單位應科學安排季度獎、先進獎、加班獎等獎金的發放時間，不應在年終、年初過度集中，應選擇在工資、薪金收入較少的月份發放。這樣個人所得稅的適用稅率可能會低一級，少繳稅。
【/s2/】稅務籌劃4:壞賬是多少年【/S2/】【/br/】經營中無法收回的錢變成壞賬，是經營中不可避免的損失。無法收回的錢多久才算壞賬？兩年？三年？兩年也是，三年也是。對于外資企業，兩年內不能收回的金額為壞賬，對于內資企業，三年內不能收回的金額視為壞賬。這是內資企業和外資企業的另一個區別。另外，外資企業不能計提稅前壞賬準備，內資企業可以計提稅前壞賬準備，這也是一個區別。只有理解規則，我們才能合理地使用它們。
【/s2/】稅收籌劃5:租房的話不能免稅【/br/】房產稅稅率12%，適用于外資企業的城市房產稅稅率18%。除了房產稅和個稅，出租屋的所得稅也不輕。對于外商投資企業，廣東規定新購買的房產可以實行三年免征房產稅的優惠政策出售。
某公司購買一套一樓寫字樓，一半自用一半出租，申請免稅，被稅務機關退回:房屋出租部分不能免征房產稅。企業別無選擇，只能咬緊牙關，繳納18%的房產稅。真是委屈到家了。廣東規定免稅條件是自用還是出租。企業納稅多，被蒙在鼓里。
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