很多電表從事記賬工作已經有些年頭了，在他們的經驗中，經常聽到一些剛入門的財稅人員抱怨，明明開了發(fā)票卻不能結賬？原本免稅的商品因為錯發(fā)票需要多繳稅？以上是日常實踐中經常出現(xiàn)的一些錯誤。有些錯誤雖然小，但處理起來很麻煩。今天飯多的老司機就來說說開發(fā)票常見的錯誤。
一、發(fā)行票面格式錯誤
錯誤情況:發(fā)票打印字跡模糊、票據編號錯誤、按錯行、二維碼和密碼區(qū)與表樣原內容重疊等。這種發(fā)票不能正常記賬，當月可以退回作廢。如果跨月，只能用紅墨水開發(fā)票，然后補辦。這將導致更長的收集時間并增加時間成本。
正確的開具方式:打印發(fā)票貨幣的格式要調整，保證二維碼、密碼區(qū)、字符能對應。同時，發(fā)票代碼和編號應與開票系統(tǒng)中的紙質發(fā)票進行核對，打印前不應發(fā)現(xiàn)錯誤。很多老司機建議最好使用專用打印機開具發(fā)票，否則打印其他單據后打印機格式會紊亂，造成不必要的無效票。
第二，購買者發(fā)出了錯誤
錯誤情況:一種是買家名字填進賣家名字，比較少見，但也有粗心大意的人，或者買家名字不規(guī)范。所以不要以為名字差不多，嚴格按照要求開具發(fā)票，否則賣家不接受拒付，還要重新開具，浪費很多時間。另一個是沒有填寫購買者的納稅人識別號。
正確的開具方式:根據發(fā)票管理辦法的規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票不能作為財務報銷憑證，任何單位和個人都有權拒收。應當按照規(guī)定的期限、順序、欄目和所有聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。
還有一點需要提醒老司機，從2017年7月1日起，購買方為企業(yè)，要取得增值稅普通發(fā)票，需向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用碼；賣方開具普通增值稅發(fā)票時，應在“買方納稅人識別號”欄內填寫買方納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合要求的發(fā)票不能作為完稅憑證。這里所說的企業(yè)包括公司、非法人企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
第三，應填寫備注欄
錯誤:很多建筑公司在提供建筑服務的應稅行為時，往往忘記填寫備注欄，只是在開具發(fā)票時在相應欄目填寫金額和稅率，卻不知道這種行為違反了發(fā)票開具規(guī)定。
正確的開具方法:根據國家稅務總局的規(guī)定，提供建筑勞務的納稅人自行或由稅務機關開具增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票備注欄注明建筑勞務發(fā)生的縣(市、區(qū))名稱和項目名稱。
此外，如果企業(yè)在發(fā)生房地產租賃時開具了自己開具或稅務機關開具的增值稅發(fā)票，還應在備注欄注明該房地產的詳細地址；企業(yè)銷售房地產時，應在發(fā)票的“貨物名稱或應稅勞務名稱”一欄中填寫房地產名稱和房屋產權證編號(可以不填寫產權證)，在“單位”一欄中填寫面積單位，并在備注欄中注明房地產的詳細地址。
四.發(fā)行金額錯誤
錯誤:開票粗心，超開、欠開、錯金額。
正確的開具方式:這種情況只能謹慎說，開票前要核對金額。發(fā)票金額有誤，只能沖正后作廢或重開。切勿涂改并在票面加蓋公章。
5.稅率或征收率填寫不正確
這種情況主要發(fā)生在“營改增”后納稅人開具的普通發(fā)票上。特別是從7月1日起實行增值稅稅率退行政策，由原來的5個檔次分別提高到17%、11%、6%和0，取消了13%的稅率；農產品和天然氣增值稅稅率從13%下調至11%。同時，農產品深加工企業(yè)購買農產品的原抵扣額將保持不變，避免因減少投入抵扣而增加稅收負擔。估計這個政策實施后，會有財務人員按照原來的習慣填寫稅率，一定要注意。
1.餐飲住宿等“營改增”行業(yè)小規(guī)模納稅人錯填稅率為6%、11%、13%、17%或0，正確選擇3%的征收率。
2.對農資、種植、養(yǎng)殖、圖書、蔬菜、生豬、牛羊肉銷售等已申報免征增值稅的小規(guī)模納稅人。，錯誤地將稅率填寫為3%。正確的選擇是免稅商品，發(fā)票上標注*號，但未備案仍按3%開具。
3.各行業(yè)小規(guī)模納稅人出售房產時，應選擇5%的征收率。
4.很容易把一般納稅人的一般稅率和簡單征收率混淆。在開具發(fā)票之前，應根據適用的稅率或征收率準確區(qū)分應稅項目。
不及物動詞不正確的收集項目
錯誤:開票時，商品和服務的名稱與收款項目不匹配。一種是應稅貨物或勞務是礫石、石粉等非金屬礦產品，但已成為金屬產品。另一種是不同稅率征收的項目發(fā)票有誤，項目有誤，沖紅時無法及時沖抵對應的發(fā)票，容易引起質疑被風掃，帶來不必要的麻煩。
正確的開具方式:從2016年8月1日起，納入新制度實施范圍的試點納稅人應使用新制度選擇相應代碼開具增值稅發(fā)票。簡而言之，要求納稅人為增值稅發(fā)票上的貨物和服務選擇正確的稅務分類和代碼。如果是錯的，當月作廢，下月沖。
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