營改增全面實施后，部分納稅人對于如何申請開具紅字增值稅專用發票，以及遇到的問題如何解決，都不是很清楚。本文將談談紅色字母發票。
1。什么情況下應該開具紅字發票
前不久，稅務官老張接到咨詢電話。對方說:“公司收到增值稅專用發票，我們已經通過認證。但是供應商剛打電話說發票金額不對，他們又給了。無效，這張發票怎么辦？”
就納稅人而言，此類發票如何處理，能否開具紅墨水？
指導說:已經作廢的發票不能申請紅字，買方認證的稅不能抵扣，已經抵扣的要轉出作為進項稅。及時聯系主管稅務機關說明情況，要求賣方補辦正確發票。
根據《國家稅務總局關于開具紅字增值稅專用發票有關問題的公告》(國稅發〔2016〕47號)，需要開具紅字增值稅專用發票可歸納為三種類型:
——買方認證一致后，銷售退貨、開票錯誤、暫停應稅服務等。，但不符合發票注銷條件，或因銷售部分退貨、銷售折扣需要開具紅字發票的；
——買方取得的專用發票不用于申報抵扣，但發票或抵扣聯不能退回；
——賣方開具的專用發票未送達買方，買方未使用該發票申報抵扣并返還發票及抵扣。
在第一種和第二種情況下，買方申請紅字信息表，賣方申請第三種情況下的紅字信息表。
2。如何申請紅字發票
“我們公司是一般納稅人。開具的增值稅專用發票有誤，在系統中不能作廢。我該怎么辦？”這是納稅人經常遇到的問題。
稅務局老張說，當月開具的發票可以作廢后再抄報稅。如果發票信息已經提交到稅務局系統，則不能作廢。在這種情況下，您應該申請紅字發票。
怎么申請紅字發票？
導游說:紅墨水發票的申請流程分為四個步驟:填寫紅墨水信息表，將信息表上傳到稅務局系統，下載生成號碼的信息表，賣家開具負數發票。
目前納稅人使用的進銷存系統有兩種，即金稅號牌和稅控號牌。具體的紅字應用路徑略有不同。
3。為什么信息表上傳不成功
前不久，北京某快遞公司財務小江來到稅務所咨詢:“我們公司開具的發票被對方退回，說金額有誤，但我上傳紅字信息表時，總是提示藍色發票有認證記錄。無法上傳，怎么辦？”
據介紹，系統中有一條認證記錄，表明該專用發票已被買方認證，因此買方應以紅色字母申請信息表，然后將通過審查并生成編號的信息表提交給賣方，賣方將開具一張否定發票。
指南稱:企業在上傳紅字信息表時也可能會遇到以下提示:
“發票已過認證期，不能申請紅字”——賣方應在發票認證期內填寫并上傳紅字信息表。如果增值稅專用發票尚未交付給買方或被買方拒收，賣方應在專用發票認證期(自開票之日起180天)內，在增值稅發票系統升級版中填寫并上傳信息表。超過認證期限未進行認證的增值稅發票，不允許申請開具紅字增值稅發票。
“藍色發票本月或上月未開具，無法上傳”-賣方在選擇開具紅字發票信息時勾選了“因開票錯誤等原因未發貨”。申請紅字時，只能選擇本月或上月開具的未交付給采購方的發票。如果不是這種情況，只能通過勾選“由于發票不正確導致買方拒收”來完成上傳。
“紅墨水信息表中的金額大于藍墨水發票中的金額”-出現此提示時，需要先驗證信息表中的金額是否準確。如果沒有錯誤，是因為同樣的信息表重復上傳，但大多數情況下是后者。
4。哪些問題需要稅務機關協助
北京某展覽公司給武漢公司開具增值稅專用發票。武漢公司認證后發現錯誤，用紅字申請了正確的信息表，并連同發票一起退回北京公司。由于疏忽，北京公司的會計人員在開具負發票時使用了錯誤的信息表號，并手動將負發票信息更改為與原始藍色發票相對應。但北京公司發現無法申報負產量，發票在次月報稅期間無法作廢，不得不提交稅務機關辦理。
指南說:如果負發票與信息表不對應，稅務局系統會提示核銷失敗，不能申報。由于北京公司負發票的票面信息出具正確，所以只使用了錯誤的信息表號。此時稅務機關需要更正信息表號，將錯誤的信息表號更正為正確的號，這樣企業才能正常申報。
負發票要和信息表一一對應。除發票已被認證扣除的情況外，負數發票、信息表、藍字發票應對應，否則系統報錯，無法申報。大家也要注意企業端系統不能修改，需要提交稅務機關辦理的幾種情況:
——紅字信息表上傳成功后發現錯誤，需要修改或取消。如果錯誤的信息表沒有上傳，可以直接在計費系統中作廢，不需要去大廳處理。信息表一旦上傳成功，納稅人不能修改，應持紙質《紅字開具增值稅專用發票信息表》(加蓋公章)、情況說明(加蓋公章)和代理人身份證原件到辦稅處注銷。
-負發票是錯誤的，但不能再作廢。負發票錯了，不能申請紅字發票，所以發現錯誤要及時作廢，開具正確的發票。錯負發票不能再作廢的，要向稅務機關說明情況，要求稅務機關提出處理意見。