大眾創業和創新已經成為推動中國經濟增長的重要引擎。最近，稅務局部門推出了《大眾創業創新稅收優惠政策指引》，幫助創業者和創新者更好地享受稅收政策紅利。
截至2017年3月，在創業創新的主要環節和重點領域推出77項稅收優惠政策，為“雙創新”群體提供政策“大套餐”。本稅收優惠指南涵蓋了企業的初始階段、成長階段和成熟階段，涵蓋了企業在其整個生命周期內可以享受的所有稅收優惠。
推動大眾創業創新是發展的動力，也是富民之道，是公平之計，是強國之策。稅收優惠為“雙創樹”提供了一系列的“養料”，幫助它成長壯大。現在，有很多大米向你展示了國家提供了什么“養分”來支持雙創的健康成長。
一，企業起步階段的稅收優惠
在企業起步階段，重點行業小微企業除了享受包容性稅收優惠外，在購買固定資產、特殊群體創業或吸收特殊群體(大學畢業生、失業人員、退役士兵、復員干部、隨軍家屬、殘疾人、在華留學人員、長期在華定居專家等)就業時，還可享受特殊稅收優惠。).同時，國家還對支持企業成長的科技企業孵化器、國家大學科技園等創新創業平臺、風險投資企業、金融機構、投資非貨幣資產的企業和個人給予稅收優惠，幫助企業籌集資金。具體而言，它包括:
(一)對小型和微型企業的稅收優惠
1.個體工商戶和個人增值稅起征點政策；
2.企業或非企業單位的銷售不免征增值稅；
3.增值稅小規模納稅人的銷售不免征增值稅；
4.小型微利企業減征或免征企業所得稅；
5.重點行業小型微利企業固定資產加速折舊；
6.企業免征政府性基金；
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(二)對關鍵群體創業和就業的稅收激勵
7.重點群體創業減稅；
8.吸收重點群體就業扣稅；
9.退役士兵營業稅抵扣；
10 .吸收退役士兵就業企業的稅款抵扣；
11.家庭成員創業免征增值稅；
12.家庭成員免交個人所得稅；
13.隨軍家屬就業的企業免征增值稅；
14.軍隊轉業干部創業免征增值稅；
15 .自主擇業的軍隊轉業干部免征個人所得稅；
16 .安置軍隊轉業干部就業的企業免征增值稅；
17.殘疾人免征增值稅；
18.安置殘疾人就業的單位和個體戶的增值稅立即退還；
19.特殊教育學校舉辦的企業聘用殘疾人的增值稅立即退還；
20.殘疾人就業減征個人所得稅；
21.扣除雇用殘疾人的企業中殘疾人的工資；
22.安置殘疾人就業的單位應當減免城鎮土地使用稅；
23.長期在中國定居的專家，進口自己的汽車免征車輛購置稅；
24.留學生回國購買國產自用汽車免征車輛購置稅；
(三)創業和就業平臺稅收激勵
25.科技企業孵化器(含中創空)免征增值稅；
26.符合非營利組織條件的孵化器收入免征企業所得稅；
27.科技企業孵化器免征房產稅；
28 .科技企業孵化器免征城鎮土地使用稅；
29.國家大學科技園免征增值稅；
30.符合非營利組織條件的大學科技園收入免征企業所得稅；
31.國家大學科技園免征房產稅；
32.國家大學科技園免征城市土地使用稅；
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(4)向提供資本和非貨幣資產投資援助的風險資本企業和金融機構提供稅收優惠
33.創業投資企業按照投資金額的一定比例扣除應納稅所得額；
34.有限合伙創業投資企業的法人合伙人按照投資額的一定比例抵扣應納稅所得額；
35.非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，應當分期繳納企業所得稅；
36.非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，應當分期繳納個人所得稅。
37.金融企業發放與農業和中小企業相關的貸款，從貸款扣除準備中扣除企業所得稅稅前扣除；
38.金融機構與小微企業簽訂貸款合同免征印花稅；
二、企業成長稅收優惠
為了給科技創新創造良好的稅收環境，促進企業快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優惠政策，幫助企業不斷增強轉型升級的動力。對R&D費用執行所得稅加扣除政策。企業固定資產加速折舊，特別是生物制藥、軟件、信息技術服務等六大行業和四大重點行業企業用于R&D活動的儀器設備，不超過100萬元，可稅前扣除一次。企業購買科研、科技開發、教學設備，享受進口增值稅、消費稅免稅、國內增值稅退稅等稅收優惠。幫助企業和科研機構留住創新人才，鼓勵創新人才為企業提供充足的智力保障和支持。具體而言，它包括:
(一)R&D費用加扣除政策
39.扣除R&D費用；
(二)固定資產加速折舊政策
40.固定資產加速折舊或一次性扣除；
41.重點行業固定資產加速折舊；
(三)購買合格設備的稅收優惠
42.進口主要技術設備免征增值稅；
43.國內R&D機構和國外R&D中心購買的國產設備的增值稅退稅；
44.科研機構、技術開發機構、學校等單位進口合格商品，享受免征進口環節增值稅和消費稅；
(四)科技成果轉化稅收優惠
45.技術轉讓、技術開發及相關技術咨詢和技術服務免征增值稅；
46.技術轉讓收入減征或免征企業所得稅；
(5)科研機構創新人才稅收激勵
47.科研機構和高等院校有個人所得稅延期繳納的；
48.高新技術企業技術人員的股權獎勵分期繳納個人所得稅；
49.中小高新技術企業的個人股東分期繳納個人所得稅；
50.通過取得非上市公司的股票期權、股權期權、限制性股票、股權獎勵等方式延期繳納個人所得稅；
51.獲得上市公司的股票期權、限制性股票和股權獎勵，并適當延長納稅期限；
52.企業和個人以技術成果入股方式繳納遞延個人所得稅；
53.國家、省、部級和國際組織授予科技人員的科學技術獎，免征個人所得稅。
第三，成熟期企業稅收優惠政策
發展壯大成長型企業在稅收政策上也有優勢，國家充分供給“營養”，幫助企業蓬勃發展，自立門戶。目前，稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的方方面面，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快趕超步伐。高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅，高新技術企業認定范圍不斷擴大。對服務外包示范城市和全國服務貿易創新發展試點城市的先進技術服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。軟件和集成電路企業可享受“兩免三減半”等企業所得稅優惠，特別是國家規劃布局內的重點企業，可減按10%的稅率征收。自行開發生產計算機軟件產品和集成電路重大項目的企業，在增值稅期末也給予優惠退稅。具體而言，它包括:
(一)高新技術企業稅收優惠
54.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅；
55.高新技術企業職工教育經費稅前扣除；
56.先進技術服務企業享受企業所得稅低稅率；
57.先進技術服務企業職工教育經費稅前扣除；
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(2)軟件企業稅收優惠
58.軟件業增值稅超過稅負立即退稅；
59.新成立的軟件企業定期減免企業所得稅；
60.國家規劃布局的重點軟件企業減按10%的稅率征收企業所得稅；
61.軟件企業對軟件產品研發和擴大再生產獲得優惠企業所得稅；
62.扣除軟件企業員工培訓費用的應納稅所得額；
63.企業購買的軟件縮短折舊或攤銷期限；
(三)動漫企業稅收優惠
64.動漫企業增值稅超過稅負的，立即退稅；
(四)對集成電路企業的稅收優惠
65.重大集成電路項目增值稅免稅額；
66.集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路制造企業定期減免企業所得稅；
67.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；
68.投資80億元以上的集成電路制造企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；
69.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業定期減免企業所得稅；
70.投資80億元以上的集成電路制造企業定期減免企業所得稅；
71.新設立的集成電路設計企業定期減免企業所得稅；
72.國家規劃布局內的集成電路設計企業減按10%的稅率征收企業所得稅；
73.集成電路設計企業在計算應納稅所得額時扣除員工培訓費用；
74.集成電路制造企業生產設備折舊年限縮短；
75.集成電路封裝測試企業定期減免企業所得稅；
76.集成電路重點特種材料生產企業和集成電路特種設備生產企業定期減免企業所得稅；
(5)開發大型客機、大型客機發動機項目以及生產和銷售新型支線飛機的企業
77.增值稅期間結束時，將為大型客機、大型客機發動機項目的開發以及新支線飛機的生產和銷售保留退稅。
從初創、成長到成熟，可以根據企業不同階段的不同需求，將企業可以享受的稅收優惠指引制成企業發展的指南針。可以按需“吃藥”，因地制宜“施肥”，幫助企業有的放矢，蓬勃發展。
此外，稅務機關將更新和完善指南，并根據新出臺的稅收優惠政策及時補充和完善。與此同時，他們將在教育、醫療、養老、制造業等主要領域引入稅收優惠政策。，從需求角度引導納稅人全面享受稅收政策紅利。"
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