根據國家相關法律法規規定，出口貨物應在次年4月申報納稅截止日前整理完畢，2016年出口貨物應按照《一般稅收征收科函(2017)43號》的規定，于2017年4月19日前申請退稅。
對于文件不全、信息不全、國家稅務總局公告2013 30號附件3所列9類視同外匯收入的業務，出口企業應向主管稅務機關申請延期申報、無電子信息備案，并根據自身情況進行視同外匯收入申報。對于不符合這些條件的出口企業，必須在5月份納稅申報期結束前進行免稅申報。5月份納稅申報期結束前不能進行免稅申報的，按國內征稅處理。(如果向外界提供零稅率應稅服務，根據國稅公告2015 88號，未按規定申報的，也享受免稅。按規定申報免稅，就按稅收處理。)
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【/s2/】出口企業如何操作免稅申報？
根據《國家稅務總局公告[2013]12號》第三條規定，出口企業應當按照《免稅出口貨物和服務清單》中規定的申報順序將下列文件裝訂成冊，并留存備查:
1、出口貨物報關單(沒有出口退稅，可由其他次代替)；
2.出口發票；
3.委托出口的貨物，還需提供委托方主管稅務機關出具的出口貨物證明；
4.如果采購的貨物是直接出口的，需要提供相應的合法有效的采購憑證。包括:增值稅專用發票、增值稅普通發票及其他普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、政府非稅收入票據；
5.如果通過旅游和購物貿易方式申報出口的貨物不同，請在第2項和第4項中提供上述文件。
此外，還有國稅發[2013]【/h/】65號文第八條規定，出口企業在向主管稅務機關申請免稅時，不再提供《免稅出口貨物及服務明細表》及電子數據，企業留存備查的出口貨物報關單、合法有效的采購憑證等資料必須按出口日期裝訂成冊。
因此，出口企業在申報免稅時，應根據免稅業務的出口日期裝訂相應的文件，并保存備查。
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對外貿企業來說，出口后的退稅和免稅都是在申報增值稅時直接填寫在附表一第18欄和主表第8欄，列在減免稅申報附表的“出口免稅”項下。因此，當外貿企業逾期未申請退稅時，其增值稅申報表無需調整。
對于生產企業，退稅方式采用免、抵、退方式。出口銷售滿足退稅時，直接列在附表1第16欄和主表第7欄。退稅逾期時，需將原免稅銷售改為免稅銷售，即需將免稅銷售調整到附表1第18欄和主表第8欄，并在減免稅申報明細表中填寫“出口免稅”
提示:從去年開始，上海、金山系統等一些地方調整了免稅銷售的對比關系。當出口企業填寫免稅銷售額，然后填寫減免稅申報單時，會提示不能進行對比。這時候企業需要去稅務局大廳手工申報，或者像有些地方一樣，免稅銷售額不填，直接填免稅銷售額。
調整增值稅申報表時，制造商應區別對待:
1.以2016年出口業務為例，如果2016年申報了銷售免稅，則需要在調整為免稅時，在稅務局大廳手工減少原來的銷售免稅，或者直接沖減2017年申報表中“無發票”一欄的負數金額。
2.如果2016年出口業務當年未開具或未申報，2017年開具發票并申報增加，則在“無發票”一欄沖減銷售金額。
3.未開具發票且申報增值稅的，應在5月份填寫免稅銷售額進行申報。
如果通過“未開票”一欄直接用上述負數沖減原免抵退銷售額，要看是否允許根據各地具體情況填寫負數。
對于已申請退稅的業務，因不再符合退稅條件而改為免稅時，外貿企業應將已退稅款補回稅務局。對于已獲稅務局批準但尚未退休的，已正式批準但仍未退休的出口業務，可通過外貿企業退稅制度中的“減免稅申報”進行抵扣；生產企業可以在退稅申報系統中直接沖減以前申報的退稅明細。
以上是出口業務如何從逾期退稅轉為免稅的介紹。如果想了解更多相關信息，可以訪問多友米官網或微信微信官方賬號了解信息。深圳多友米致力于會計報稅、公司注冊、公司變更等服務。憑借豐富的經驗和專業的團隊，我們為客戶提供股權變更、法人變更、經營范圍變更、進出口權辦理、進出口退稅等一系列優質服務。，深受客戶喜愛。歡迎咨詢:[/s2/]。