增值稅(VAT)是由選票控制的標(biāo)準(zhǔn)稅種。所以增值稅發(fā)票應(yīng)該受到增加業(yè)務(wù)的納稅人的高度重視。要時刻關(guān)注增值稅發(fā)票管理等相關(guān)內(nèi)容，在抵扣進項稅時做到合法合規(guī)，更好的避免使用票過程中不必要的風(fēng)險。
1.第一個w:什么時候:什么時候扣除
1.所有未正式取得增值稅一般納稅人資格的納稅人專用發(fā)票不得抵扣；納稅人在登記為一般納稅人期間，未計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，取得的扣稅憑證不能抵扣。
2.取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在認證通過當(dāng)月入賬抵扣，超過法定認證期限180天的不得抵扣進項稅。
3.成為增值稅一般納稅人后，在原營業(yè)稅納稅人期間開具發(fā)票時，開具紅墨水專用發(fā)票沖減當(dāng)期銷售額，并重新向服務(wù)對象開具專用發(fā)票。
4.一般納稅人在增值稅咨詢期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票，需要進行抵扣和鉤稽后才能抵扣。
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二、第二個W什么:扣除什么？
對于增值稅一般納稅人，并非所有專用發(fā)票都可以抵扣。
1.用于簡單計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或個人消費的外購商品、加工、修理和更換服務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2、非正常損失的外購商品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、房地產(chǎn)、在建房地產(chǎn)項目及其消耗的外購商品(不含固定資產(chǎn))和相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)。
3.非正常損失的應(yīng)稅勞務(wù)。
4、購買客運服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
上述扣稅鏈已經(jīng)結(jié)束，不會進行任何扣減。
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三、怎么:怎么扣
增值稅發(fā)票中“三流合一”不能忽視，貨流、資金流、發(fā)票流必須一致，即使一級發(fā)票不一致，也不能抵扣。
1、購買商品和應(yīng)稅勞務(wù)，由單位支付的運輸費用，必須與銷售單位出具的抵扣憑證一致，提供勞務(wù)的單位，可以申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。
2.“貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅勞務(wù)流動”、“資金流動”和“發(fā)票流動”作為同一個付款人扣除。
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