一、增值稅
(一)進(jìn)項(xiàng)稅
1.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)合法:是否存在開票單位與收款單位不一致的抵扣發(fā)票，或者票面記錄的貨物與實(shí)際進(jìn)項(xiàng)貨物不一致。
2.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票是否真實(shí)合法:是否用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)、非正常損耗商品(服務(wù))、非正常損耗在制品、成品消耗的外購商品(服務(wù))；是否有與購銷商品無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；輸入是否被國際貨運(yùn)代理的發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票扣除；是否存在與開票方、承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣輸入；進(jìn)項(xiàng)稅是否以不完整項(xiàng)目的運(yùn)輸發(fā)票抵扣等。
3.是否有未開具統(tǒng)一發(fā)票的農(nóng)產(chǎn)品收購申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。具體包括:擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品范圍，發(fā)放非免稅農(nóng)產(chǎn)品(如方木、枕木、道路木材、鋸材等。)轉(zhuǎn)化為免稅農(nóng)產(chǎn)品(如原木)；購買農(nóng)產(chǎn)品的虛假發(fā)票(虛假數(shù)量、單價(jià)、扣稅)。
4.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的廢舊物資發(fā)票是否真實(shí)合法。
5.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是否真實(shí)合法；進(jìn)口貨物的品種和數(shù)量是否與實(shí)際生產(chǎn)相匹配。
6.退貨或銷售折扣是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出作為進(jìn)項(xiàng)稅。
7.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)、商品(服務(wù))非正常損耗、產(chǎn)品和產(chǎn)成品非正常損耗消耗的外購商品(服務(wù))是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出作為進(jìn)項(xiàng)稅。
8.是否存在返利與其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、其他經(jīng)常項(xiàng)目掛鉤或營業(yè)費(fèi)用沖減，但進(jìn)項(xiàng)稅不轉(zhuǎn)出的情況。
(二)銷項(xiàng)稅
1.銷售收入是否完整及時(shí)入賬:是否存在以貨易物或以貨抵債收入未入賬的情況；是否存在銷售產(chǎn)品未開具發(fā)票，所得收入未按要求入賬的情況；是否存在銷售收入長期虧損且無收入；是否向其他單位或者個(gè)人收取水、電、汽等費(fèi)用，不包括或者減少收入或者減少費(fèi)用；是否支付費(fèi)用(如返利、促銷獎(jiǎng)勵(lì)、運(yùn)營費(fèi)用、寄售商品傭金費(fèi)用等。)對(duì)于該收的銷售款，再把余額記為收入。
2.是否存在銷售行為，且不按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅:生產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，如食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學(xué)校、俱樂部、家庭社區(qū)等部門，不計(jì)入或低估應(yīng)納稅所得額；利用自產(chǎn)、委托或外購商品進(jìn)行投資、經(jīng)銷、無償捐贈(zèng)和贈(zèng)送，改變外購物資用途對(duì)外銷售等。，不計(jì)算或少報(bào)應(yīng)納稅所得額。
3.是否存在開具不一致的紅字發(fā)票抵扣應(yīng)納稅所得額的情況:發(fā)生銷售退貨、銷售折扣，開具的紅字發(fā)票及會(huì)計(jì)處理是否符合稅法規(guī)定。
4.是否各種價(jià)外費(fèi)用(如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、代收手續(xù)費(fèi)、利潤返還、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸手續(xù)費(fèi)等。)向買方收取的款項(xiàng)按規(guī)定征稅。
5.有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到其他機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)銷售，以及是否辦理銷售。
6.是否按要求為逾期的包押金計(jì)提銷項(xiàng)稅。
7.是否有需繳納增值稅的業(yè)務(wù)，按營業(yè)稅繳納。
8.增值稅混合銷售行為是否依法征稅:增值稅稅法是否應(yīng)視為銷售征稅行為是否按規(guī)定征稅；從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，銷售商品和負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售商品的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。
9.兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅人是否按照規(guī)定分別核算貨物或者應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)繳納增值稅。
10 .按照增值稅法的規(guī)定應(yīng)征收的購貨款、進(jìn)口貨物，是否繳納增值稅。
11.免稅貨物是否依法入賬:增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅服務(wù)是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；是否存在擅自擴(kuò)大免稅范圍的問題；對(duì)于同樣經(jīng)營免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，免稅和不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算是否準(zhǔn)確。