如何處理偷稅少繳稅的問題？企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到偷稅或少繳稅的情況。經(jīng)稅務(wù)局檢查涉及納稅的，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”科目。對(duì)于增值稅稽查中涉及的增值稅退稅，應(yīng)在稅務(wù)局下發(fā)的《增值稅稽查賬戶調(diào)整通知》中逐一進(jìn)行調(diào)整，作為企業(yè)調(diào)整賬戶的依據(jù)。
1。償還當(dāng)年增值稅
本年增值稅逾期及滯納金會(huì)計(jì)分錄:
借方:相關(guān)賬戶(根據(jù)補(bǔ)稅原因)
貸方:應(yīng)納稅額-增值稅檢查和調(diào)整
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查和調(diào)整
貸方:應(yīng)交稅金-未付增值稅
借款:應(yīng)付稅-未付增值稅
運(yùn)營(yíng)費(fèi)用(滯納金、罰款)
貸款:銀行存款
借記相關(guān)賬戶要看納稅原因，原因可能有很多，看實(shí)際情況。
例如，1:銷售應(yīng)在不進(jìn)行導(dǎo)致銷項(xiàng)稅減少的調(diào)整分錄的情況下進(jìn)行:
借入:應(yīng)收賬款(庫(kù)存現(xiàn)金等))
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額-增值稅檢查和調(diào)整
例如，2:使用購(gòu)買的商品用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)和非應(yīng)稅項(xiàng)目以抵消進(jìn)項(xiàng)稅的調(diào)整分錄:
借款:應(yīng)付員工工資(在建工程、固定資產(chǎn)等)。)
貸方:應(yīng)納稅額-增值稅檢查和調(diào)整
例如，3:因虛開發(fā)票、虛開發(fā)票、代開發(fā)票等不合規(guī)發(fā)票導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅必須轉(zhuǎn)出的調(diào)整分錄:
借:原材料(庫(kù)存商品等。)
貸方:應(yīng)納稅額-增值稅檢查和調(diào)整
2。支付去年的增值稅
比如小規(guī)模企業(yè)，在稅務(wù)自查時(shí)發(fā)現(xiàn)上一年度有一筆收入沒有入賬，要求補(bǔ)繳增值稅。
借款:應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等。
貸方:往年損益調(diào)整
應(yīng)付稅款-未付增值稅
3。繳納所得稅
比如有些費(fèi)用不規(guī)范，在結(jié)算支付時(shí)沒有進(jìn)行調(diào)整，需要繳納所得稅，與增值稅無(wú)關(guān)。
借款:往年損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用)
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅
借款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅的非營(yíng)業(yè)費(fèi)用(滯納金、罰款)
貸款:銀行存款
借款:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸方:往年損益調(diào)整
根據(jù)以上分錄調(diào)整年初資產(chǎn)負(fù)債表和上年利潤(rùn)表。