一、增值稅的小規模申報流程是怎樣的？
答:小規模納稅人在征收期間申報。申報的具體流程是:
(1)抄報稅:納稅人在收稅期間登錄開票軟件抄稅，通過網上或稅務所將上月的開票數據上傳到稅務機關。
(2)納稅申報:納稅人登錄網上申報軟件進行網上申報。通過稅務銀聯網絡成功網上申報并實時扣繳稅款。
(3)清解鎖:申請成功后，納稅人返回開票系統，對稅控設備進行清解鎖。
注:1。沒有稅控設備的小規模納稅人只需要申請第二步，不需要申請第一步和第三步。
2.擁有季度申報稅控設備的小規模納稅人，在非申報月份打開軟件網絡服務器時，可以自動清卡并回寫。請每月初連接稅控系統，并及時查看發送報告的日期。
二。小規模納稅人報稅需要提交哪些資料？
答:小規模納稅人需要提交以下資料進行納稅申報:
提示:納稅人無需向稅務機關提交紙質材料進行網上申報，但需要保留相關材料備查。納稅人需要根據實際經營情況申報報送材料，并在報表上加蓋公章，復印件注明“此件由我單位提供，復印件與原件一致”。
三.小規模增值稅納稅人申報表及所附資料如何填寫？
小型申報表有一個主表和三個附件。主要形式是強制性的，其他形式是可選的。其中，房產銷售表是北京市營改增后新增的項目，對營改增后的納稅人具有強制性。在原小規模申報中，增值稅納稅申報表附信息四(扣稅表)提交條件為納稅人有抵扣和抵扣。自2016年6月1日起不再申報，其按規定享受的增值稅減免稅金額將反映在《增值稅減免稅申報明細表》中。
注:金三上線后；小規模納稅人減免稅申報明細表中的監控條件:
(1)除性質代碼為01011701-1704的優惠項目外，免稅項目第五欄的“免稅”等于第三欄的“扣除后免稅銷售額*3%。
(2)免稅性質代碼從01011701到1704的優惠項目，免稅項目第五欄“免稅金額”等于第三欄“扣除后免稅銷售額*5%。
四.小規模納稅人收入如何申報？
答:(1)小規模納稅人到稅務機關開具增值稅專用發票(出售或出租房地產除外)時，需在增值稅納稅申報表主表第二行“稅務機關開具的增值稅專用發票”中填寫相應的收入；小規模納稅人向稅務機關銷售或出租房地產業務開具增值稅專用發票時，需將相應的收入填入《增值稅納稅申報表》主表第5行“稅務機關開具的增值稅專用發票”。
(2)小規模納稅人自行開具普通發票(房地產買賣、租賃除外)，需將相應的開票收入填入增值稅納稅申報表主表第三行“稅控工具開具普通發票”。小規模納稅人銷售或出租房地產業務開具普通發票時，需將相應的開票收入填入增值稅納稅申報表主表第六行“稅控工具開具普通發票”。
(3)小規模納稅人取得的無發票收入(房地產買賣、租賃除外)，在增值稅納稅申報表主表第一行“不含增值稅的銷售額”中填寫相應的收入。小規模納稅人銷售、出租房地產業務取得的無發票收入，在增值稅納稅申報表主表第四行“增值稅不含稅銷售額”中填寫相應的收入。
(4)如果是小微企業，請直接填寫第十行收入，小微企業免稅銷售額。
提示:納稅人當月的開票收入和申報收入應與票表進行對比。如果納稅人申報收入小于當月開票收入，票表比對失敗，納稅人無法自行清卡，需要到稅務機關前臺手工操作。
【/s2/】五、小規模納稅人在營改增試點中應如何計算應納稅額？
答:根據《財政部、國家稅務總局關于開展營業稅改征增值稅試點工作的通知》(財稅[2016]36號)，小規模納稅人的應稅行為適用簡易計稅方法。簡易計稅法的應納稅額是指根據銷售額和增值稅征收率計算的增值稅，進項稅不能抵扣。
應納稅額計算公式:應納稅額=銷售額×收款率
簡單計稅方法的銷售額不包括其應納稅額。納稅人采用銷售額與應納稅額合并計價方式的，銷售額按照下列公式計算:
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
舉例:某市某公司是增值稅小規模納稅人。2016年5月，銷售收入含稅103萬元，適用增值稅征收率3%。根據應納稅額計算公式，納稅人本月應納稅額為103 ÷ (1+3%) × 3% = 3萬元。