小型和低利潤企業的定義:
什么是微利小企業？至于小微利企業的認定標準，很多財務人員比較得心應手，導致最終結算和支付申報時出現一些問題。
簡單來說，小型微利企業統稱為小企業、微型企業、家庭作坊企業和個體工商戶。那么具體的界限和標準是什么呢？有很多米給大家展示下來。
一、小型微利企業認定標準:
企業所得稅優惠政策所稱小型微利企業，是指符合《企業所得稅法》及其實施條例規定的小型微利企業。小微利企業的特點主要體現在“小”和“微利”。中小企業分為中型、小型和微型三種類型。具體標準根據從業人員、營業收入、總資產等指標，結合行業特點制定。。除國家不限制或禁止的行業外，還有三個標準:一是總資產，工業企業總資產不超過3000萬元，其他企業總資產不超過1000萬元；二、職工人數，工業企業職工人數不超過100人，其他企業職工人數不超過80人；三、納稅指標，年應納稅所得額不超過30萬元。
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二、財務人員在確認符合小企業和低利潤企業條件時，經常會犯錯誤:
1.總資產
在一些企業中，企業的總資產按以下方法計算:
總資產=(初始總資產+最終總資產)÷2或:總資產=每月總資產÷12
根據以上兩種計算方法得到的總資產數據，部分企業與小微利企業認定標準中的總資產進行對比，從而確認該企業是否屬于小微利企業。
上述兩種算法可能會產生以下兩種結果:
1)由于總資產計算方法錯誤，原來不是小規模微利企業，被錯誤認定為小規模微利企業，享受優惠所得稅政策，未來稅務檢查面臨處罰風險；
2)因總資產計算方法錯誤，應屬于小型微利企業，被錯誤認定為非小型微利企業，從而錯過了所得稅優惠政策。
2.員工人數
在計算員工人數的時候，企業犯的錯誤基本和總資產的情況差不多，不需要再分析了。
需要注意的是，員工人數包括與企業建立勞動關系的員工人數和企業派遣的勞務人數。
3.應納稅所得額
小型微利企業的第三個指標是“應納稅所得額”，即納稅調整后的應納稅所得額。
很多企業的“應納稅所得額”處于小微利企業和非小微利企業的臨界點。企業財務人員通過人為調整使該財務指標達到確認標準，享受優惠所得稅政策，但給企業留下稅務風險，需要警惕。
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正確的計算方法
《財政部、國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2015]34號)規定:
職工人數和總資產指標按企業全年季度平均確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(賽季開始+賽季結束)2
年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4
年中開業或終止經營活動的，以實際經營期為納稅年度，確定上述相關指標。
三、2017年小微利企業優惠政策
根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條第一款規定，符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第九十二條，《企業所得稅法》第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家不限制或者禁止的行業，并符合下列條件的企業:
(一)工業企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人員不超過100人，總資產不超過3000萬元；
(二)其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，職工人數不超過80人，總資產不超過1000萬元。
根據《財政部、國家稅務總局關于小微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號)第一條規定，從2012年1月1日至2015年12月31日，對于年應納稅所得額在6萬元以下(含6萬元)的小微利企業，減按50%的比例計入應納稅所得額，按稅率向企業繳納
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四、2017年微利小企業熱點問題
1.一家代收審計賬款的企業，如果上一年度不符合小規模微利企業條件，但預計本年度將符合小規模微利企業條件，今年如何提前還款上報？
答:根據《國家稅務總局關于進一步擴大小微企業減半征收企業所得稅實施問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第61號):“3 .企業在預繳時，按照下列規定享受小微企業所得稅優惠政策:
上一納稅年度不符合小型微利企業條件的企業。在預繳方面，預計當年符合小微利企業條件的，可享受減半征稅政策。"
因此，根據企業自身的判斷，是否符合小型微利企業的要求，可以在預付款表上進行申報。
2.獲批企業能否享受小微企業優惠政策？如何享受？
答:根據《國家稅務總局關于進一步擴大小微企業減半征收企業所得稅實施問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第61號):“1 .從2015年10月1日至2017年12月31日，符合規定條件的小微企業，無論采用審計征收還是核定征收方式，均可享受財稅[2015]99號文件的規定。
3.第四季度提前申報所得稅時，企業是否需要到稅務機關辦理相關手續，享受小型微利企業所得稅優惠政策？
答:根據《國家稅務總局關于實施小微企業減半征收企業所得稅有關問題的公告》(2015年國家稅務總局公告第17號)，2。符合規定條件的小型微利企業，在按季度、按月繳納企業所得稅時，可自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無需經稅務機關批準。
小型微利企業在預繳和匯算清繳時，通過填寫企業所得稅申報表的“職工人數、總資產”欄目辦理備案手續，不單獨進行專項備案。2015年企業所得稅預繳納稅申報表修訂前，小型微利企業進行預繳申報時，不需要提供“職工人數、總資產”等信息。"
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