捐贈所得稅可以抵扣嗎？在大康書記和瑞金書記一起走訪企業(yè)的時候，瑞金書記稱贊了一家企業(yè)對養(yǎng)老院的捐贈。
問題:捐贈行為可以稅前扣除嗎？
一、政策依據(jù)
1.第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十六次會議于2月24日表決通過了《關(guān)于修改〈中華人民共和國企業(yè)所得稅法〉的決定》。《企業(yè)所得稅法》第九條修改為:“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈費(fèi)用，在年度利潤總額12%以內(nèi)的，在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除；超過年度利潤總額12%的部分，在轉(zhuǎn)讓后三年內(nèi)計算應(yīng)納稅所得額時扣除。”
其次，注意問題
1.捐贈包括貨幣性捐贈和非貨幣性捐贈(資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)均為計稅依據(jù))，即現(xiàn)金和花鳥均為捐贈；
2.必須是公益捐贈；
3.必須通過具有公益捐贈資格的社會組織或者群眾組織以及縣級以上政府部門進(jìn)行。其他渠道的捐贈不能稅前扣除；
4.12%限額是指利潤總額的12%，不是營業(yè)利潤；
5.捐贈人捐贈貨物、財產(chǎn)和服務(wù)的，視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供服務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納相應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額；
作為捐贈接受人的捐贈，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為企業(yè)總收入的一部分，并在實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，可以抵扣相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
【/s2/】三、地塊解決方案【/s2/】
檢查企業(yè)對養(yǎng)老院的捐贈行為是否符合上述要求，允許扣除。
貸款利息可以稅前扣除嗎？荊州商業(yè)銀行貸款到期后，蓋爾服裝廠需要過橋資金，于是以股權(quán)質(zhì)押向山水集團(tuán)借款5000萬元，日利率4 ‰。半年后，銀行切斷貸款，大豐服裝廠無法償還山水集團(tuán)貸款，拖欠利息4000萬元。法院判決的股權(quán)直接歸山水集團(tuán)所有。
問題:蓋爾服裝廠需要交稅嗎？貸款利息可以稅前扣除嗎？
股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅種？大豐服裝廠以股權(quán)為質(zhì)押，向山水集團(tuán)借款5000萬元，并簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。
問題:股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及哪些稅種？
就大豐昌一案而言，屬于公司間股權(quán)轉(zhuǎn)讓。需要注意的是，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格為5000萬元，但土地估價已經(jīng)超過10億元，即轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低，沒有正當(dāng)理由。在稅收的基礎(chǔ)上，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)根據(jù)Galeries相應(yīng)的凈資產(chǎn)確定。
具體政策如下:
一、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓
1.印花稅:根據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)繳納印花稅。
非上市公司不以股票形式發(fā)生，屬于財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移，按萬分之五貼花；
從2008年4月24日起，證券交易當(dāng)事人將按千分之一的稅率繳納證券交易印花稅。
國務(wù)院和省人民政府決定或批準(zhǔn)政企脫鉤、企業(yè)(集團(tuán))重組、管理體制變更、企業(yè)隸屬關(guān)系變更、國有企業(yè)改制、國有企業(yè)資產(chǎn)振興以及國有股自由轉(zhuǎn)讓的，暫不征收證券交易印花稅。
2.企業(yè)所得稅:企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得納入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，是指企業(yè)股權(quán)投資回收、轉(zhuǎn)讓或清算所得扣除股權(quán)投資成本后的余額。
二.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓[/s2/]
個人所得稅按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按20%的稅率計算繳納。
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。合理費(fèi)用是指納稅人在財產(chǎn)轉(zhuǎn)移過程中按照有關(guān)規(guī)定支付的費(fèi)用，包括營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、資產(chǎn)評估費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。證券財產(chǎn)的原值是指購買時按照規(guī)定支付的相關(guān)費(fèi)用。
需要注意的是，在計算繳納的稅款時，必須提供相關(guān)的合法證明。對未提供完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值合法證明，不能正確計算財產(chǎn)原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況核實(shí)財產(chǎn)原值。