一、增值稅專用發票金額異常變化
1.計算公式:指數值=一般納稅人專用票使用量-一般納稅人上月專用票使用量。
2.問題指出:增值稅專用發票金額大幅增加，除正常業務變更外，可能存在虛開發票的情況。
3.警告值:納稅人開具的增值稅專用發票超過上月30%(含)且超過上月10份
4.檢查重點:檢查納稅人的購銷合同是否真實，檢查納稅人的生產經營是否與簽訂的合同相符，現場檢查庫存。主要檢查存貨“原材料”、“產成品”、“貨幣資金”、“銀行存款”、“現金”、“應收賬款”、“預收賬款”等科目。對于臨時增量采購的專用發票，還應審查合同的履行情況。
二。期末存貨與實收資本的差異不正常
1.計算公式:納稅人期末存貨金額與實收資本的比率。
2.問題指出:納稅人期末存貨大于實收資本，生產經營不正常，可能存在存貨商品不真實、出售商品后無收益結轉等問題。
3.檢查重點:檢查納稅人的“應付賬款”、“其他應付款”、“預收賬款”、短期貸款、長期貸款等期末貸方余額是否存在。已顯著增加的，查詢變化原因，并要求納稅人提供相應證據說明其資金的合法來源；當場檢查庫存是否與書相符。
三.增值稅一般納稅人稅負異常變化
1.計算公式:指標值=稅負變動率；稅負變動率=(當期稅負-以前稅負)/以前稅負* 100%；稅負=應納稅額/應納稅銷售收入*100%。
2.問題指向:納稅人自身稅負變化過大，可能存在表外業務、納稅義務已實現但收入未結轉、取得的進項稅額不符合規定、在稅收優惠政策期間購買的貨物未取得可抵扣進項稅額發票或虛開發票等問題。
3.警告值:30%
4.檢查重點:檢查納稅人的銷售業務，從原始憑證到會計憑證、銷售、應收賬款、貨幣資金、存貨等，與其他期間進行對比分析。，并進一步查明異常變化的原因，核實是否有遺漏、隱瞞或虛報收入的情況。檢查企業固定資產的扣除是否合理，購入的存貨是否用于員工福利、個人消費、對外投資、捐贈等。
四.納稅人期末存貨與當期累計收入的差額不正常
1.計算公式:指標值=(期末存貨-當期累計收入)/當期累計收入。
2.問題指出:納稅人正常生產經營的期末存貨與當期累計收入的對比不正常，可能存在存貨商品不真實、出售商品后無收入結轉等問題。
3.警告值:50%
4.檢查要點:核對“庫存商品”科目，結合“預收賬款”、“應收賬款”、“其他應付款”進行分析。如果“庫存商品”科目的余額大于“預收賬款”、“應收賬款”和“應付賬款”的貸方余額，可能會出現收入核算不足的問題。實地核查納稅人的庫存是否真實，是否與原始憑證和賬戶數據一致。
V .進項稅大于進項稅控制金額
1.計算公式:指標值=(當期進項稅/進項稅控制額-1)* 100；進項稅額控制金額=(本期期末存貨金額-本期期初存貨金額+本期主營業務成本)*本期外購商品稅率+本期運費進項稅額合計。
2.問題指出:納稅人申報的進項稅額與進項稅額控制額進行對比。申報的進項稅額大于進項稅額控制額的，可能存在虛假進項稅額，應檢查納稅人是否購買固定資產進行抵扣；用于非應稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物或應稅服務以及非正常損失的購進貨物是否按規定轉出；是否存在獲取虛假發票等抵扣憑證的問題。
3.警告值:10%
4.檢查重點:檢查納稅人“在建工程”、“固定資產”等科目的變動情況，判斷不符合抵扣標準的外購固定資產是否存在進項稅額抵扣，結合“營業外支出”和“待處理財產損失溢余”的變動情況，判斷存貨損失是否轉出進項稅額；結合增值稅申報表附表2分析運費、農產品等變動情況，解釋是否虛假抵扣進項稅。實地查看原材料等存貨的收發記錄，確定用于非應稅項目的存貨是否作為進項稅轉出；檢查購買的存貨是否用于員工福利、個人消費、免費贈品等。，但進項稅不轉出；檢查農產品發票的開具情況、賣家信息和付款情況，判斷是否有虛假開倉。
VI .預收賬款占銷售收入的20%以上
1.計算公式:評估期預收賬款余額/評估期銷售收入總額。
2.問題指出:預收賬款比例過大，可能存在未及時確認銷售收入的行為。
3.警告值:20%
4.檢查重點:檢查重點納稅人的合同是否真實，資金是否真實入賬。深入了解企業的行業規律，判斷是否存在銷售收入未及時確認的情況。
VII .納稅人銷售變化率和應納稅變化率彈性系數異常
1.計算公式:指標值=銷售變動率/應納稅變動率；銷售變化率=(當前銷售-以前銷售)/以前銷售；應納稅額變動率=(本期應納稅額-上期應納稅額)/上期應納稅額。
2、問題指向： 判斷企業是否存在實現銷售收入而不計提銷項稅額或擴大抵扣范圍而多抵進項的問題。正常情況下兩者應基本同步增長，彈性系數應接近1。若彈性系數>1且二者都為正數行業內納稅人可能存在本企業將自產產品或外購貨物用于集體福利、在建工程等，不計收入或未做進項稅額轉出等問題；當彈性系數